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民营科技创新国家税优赋能——税收优惠如何赋能民营企业科技创新?

发布时间:2020-05-14相关聚合阅读:

原标题:民营科技创新 国家税优赋能——税收优惠如何赋能民营企业科技创新?

众多科创类税收优惠接踵而来,民营企业有望借力发展科技创新之路

民营经济是推动社会主义市场经济发展的重要力量。党中央在2018年11月1日召开的民营企业座谈会上指出:民营经济具有“五六七八九”的特征,即贡献了50%以上的税收,60%以上的国内生产总值,70%以上的技术创新成果,80%以上的城镇劳动就业,90%以上的企业数量。1改革开放40年来,民营经济从小到大、从弱到强,在稳定增长、促进创新、增加就业、改善民生等方面发挥了重要作用。

与此同时,中国民营企业的创新与转型升级受到越来越多的关注。根据全国工商联发布的2019中国民营企业500强调研分析报告,民营企业500强的自主创新能力持续提升,且研发人员占比、研发强度两项指标整体均呈上涨趋势。研发人员超过3%的企业328家,其中,超过10%的企业184家。研发强度超过3%的企业69家,其中,超过10%的企业6家。2可谓在大众创业、万众创新的中国经济新常态道路上狂飙突进。

近年来,由于国家深化税制改革、加大减税力度,不断为市场减负增力,深入推进供给侧结构性改革,出台了一系列税收优惠政策,更是为科技创新发展之路助力。针对技术创新、科技创新的税收优惠政策(包括研发费用加计扣除、高新技术企业、技术先进性服务企业、技术转让所得减免所得税、软件企业与集成电路企业税收优惠、软件产品增值税即征即退等)给众多企业带来了显著的减税降负机遇。而民营企业作为经济发展的生力军、万众创新中的重要角色,可结合所属行业及业务模式,充分享受匹配的税收优惠政策,从而降低公司的税务成本,提高经营效益。

此外,为鼓励更多企业在中国香港进行研发,带动创新科技及经营发展,中国香港特区政府也出台了企业研发开支的优惠政策,以培育本地研发人才、推动企业增加研发的投入。出台的税务扣减当中,研发开支可分为“甲类开支”和“乙类开支”。“甲类开支”可获100%税务扣减;“乙类开支”则设两级制扣减,合资格企业首200万港币的合资格研发开支可获300%扣税,余额获200%的扣减,金额不设上限。这些税收优惠政策降低了香港公司的税务成本从而进一步提高生产力。随着各国及各地区在税务方面不断更新相关法律法规,民营企业也需要在综合性跨境税收筹划中具备敏锐的洞察力,对跨境企业所在地税收法规的更新实时捕捉。

机遇与痛点并存,民营企业如何降本增效,应享尽享?

在国家大力鼓励大众创业、万众创新活动的环境下,在近几年内我们看到税收优惠及地方政府鼓励政策接踵而来。而多样化的税收优惠下的详细规定不尽相同,例如:研发费用的归集在高新技术企业、会计核算、研发费用税前加计扣除等方面的口径不完全相同。再加上跨税种的税收优惠(如:软件产品即征即退)以及各地地方政府对于研发创新活动进行的财政资助,这确实会让民营企业有些眼花缭乱、应接不暇。应对挑战的最佳方式是精准定位企业性质,同时站在整个企业研发活动的生命周期去思考,即:研发立项、活动开展、产生研发成果及商业转化等阶段进行综合性考量,从而更好地匹配各项多样化税收优惠及财政扶持政策。

在安永服务的客户中,我们也切实感受到了科创类税收优惠极大地促进了企业的活力和创新能力,并提升了企业自主创新的积极性。但与此同时,据我们的不完全统计3,部分民营企业对于切实享受税收红利还是存在一定的痛点,具体表现在:

  • 对现行政策中的不确定性仍存在疑问,因此对各种税收优惠皆采取较为谨慎的态度。尤其在备案制情况下,事后核查的风险难以把控。一旦在核查中被认定研发项目不合规,将导致企业承担额外的滞纳金甚至罚款,从而影响企业财务部门的绩效考核。
  • 由于法规政策演变导致对法规政策把握不明确,造成部分条件是否满足有疑惑。
  • 企业部门之间如研发、人事、法务等部门分工配合存在一定程度的不顺畅。
  • 企业担忧复杂的集团间关联交易会带来梳理上的难度挑战。
  • 企业额外投入的成本及精力无法有效控制,造成额外的人力负担,从而相比节税效益投入产出比不明显。

上述痛点难免让不少企业在面对税收红利所带来的机遇时也产生一丝顾虑。为了解决此类问题,我们建议民营企业可通过综合性的税优筹划、标准化的研发项目及研发费用管理以及高效的内外部沟通机制,并辅之以信息化工具降本增效,从而能够更好地把握税收红利所带来的机遇,在有效控制税务风险的同时实现应享尽享。

解决三大问题:研发活动判定、项目维度归集、费用核算管理

民营企业可通过建立标准化的研发项目及研发费用管理机制解决三大问题,从而为享受税优打下坚实的基础:

  1. 首先需要厘清“什么是研发?”,即需要企业准确把握研发活动性质以及精准定义研发项目的边界。要解决这个问题,需要我们企业在梳理研发流程,识别研发组织与研发人员管理上多下功夫。在此基础上,提升对企业自身研发活动的熟悉度,掌握研发活动与非研发活动的界限,并通过文档有效说明研发属性。
  2. 其次,企业在实际操作中,研发部门多以“项目”维度进行管理,而财务部门在费用核算时又往往以成本为中心,可能缺乏项目视角的细分。因此,企业需要协同研发部门与财务部门在研发费用性质、定义以及维度的理解上达成一致。加强部门之间合作,建立协同机制,做到在处理费用时,可与研发活动以及研发项目相匹配,从而能够正确掌握研究开发费用的归集范围并准确进行相关账务处理。
  3. 同时,企业需要明确分摊依据,准确把握费用性质,健全研发费用核算的原始证据链。此外,企业也可详细复核相关财务凭证,判断是否能够有效说明研发费用的性质及类型,且符合国家相关税收法规的正列举范围。

信息化工具能够进一步有效控制税务风险,并实现降本增效

我们观察到众多民营企业在夯实研发项目和研发费用管理的同时,也在建立研发税优管理体系,形成统一的研发费用管理制度,打通线下制度与线上工具,从而实现研发税优管理信息化。

在财税信息化、自动化的趋势下,安永量化税务团队利用自身在科创类税优方面的丰富经验,开发了安永iROAD系统——研发费用加计扣除管理系统4,助力安永团队通过自动化手段提升效率、保障质量,并协助企业在应享尽享税收红利的同时降低潜在风险。

安永iROAD系统的核心功能模块包括研发项目管理、备查文档管理、研发费用管理和风险预警管理。其定位是快速满足研发属性判断及技术备查文档的自动化生成,费用分摊归集自动化,并利用机器学习等技术手段智能化评估文档质量,实现文档质量控制和风险预警。通过多年的迭代升级,安永iROAD系统现有的三大特色功能包括:

  • 研发属性智能判断:通过自研的筛选模型专业把控项目研发属性,协助企业批量识别潜在研发项目,从而实现税优效益最大化。
  • 问卷采集生成文档:通过自研的问卷模板系统全面采集研发活动关键信息点,协助企业批量生成研发备查资料,从而实现投入产出最大化。
  • 文档智能质量分析:利用信息化手段控制备查技术文档的质量,通过自研的评分模型并基于机器学习对技术文档进行量化评分,不断优化文档质量。

我们的团队

安永量化税务团队多年来协助企业开展科创类税优专项工作,帮助企业尽可能地享受到国家的税收红利,响应国家“大众创业、万众创新”的号召,减轻纳税人负担。针对中国科技创新税收优惠,安永量化税务服务团队凭借多年的行业经验和优势,可以为企业提供一站式的咨询服务。

我们致力于为企业提供“定制化”、“贴身化”和“零延迟”的最佳服务。我们的团队对不同行业研发活动特点具有深入的了解,同时对研发相关税收法规以及地方实践操作具有丰富的经验,可为企业提供研发费用加计扣除申报、高新技术企业申请、研发活动税务健康检查、研发活动税务争议解决、研发活动管理制度建设、研发税优信息化咨询与实施、集团整体税优筹划等服务,并从研发活动规划、实施、流程管理、税收优惠申请、事后管理等方面提供一站式的解决方案,为企业创造最大的价值。

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注:

[1]http://www.xinhuanet.com/politics/2018-11/01/c_1123649488.htm

[2]http://finance.sina.com.cn/hy/hyjz/2019-08-22/doc-ihytcern2732806.shtml

[3]调查数据来源于安永于2019年11月期间在若干城市举办的研发类税收优惠专题论坛上的现场调研。

[4]ROAD取自”Bring Optimization and Automation into R&D”